現行所得稅法為配合社會福利政策，列有身心障礙特別扣除額的扣除項目，供有身心障礙人士的家庭減輕一些所得稅負。 財產交易所得或損失的認定，是以出售時的成交價額，減去原來取得成本和因取得、改良及移轉該項資產而支付之一切費用後的餘額。 (一)承租房屋之租賃契約書及支付租金之付款證明影本（如：出租人簽收之收據、自動櫃員機轉帳交易明細表或匯款證明）。 2.依長期照顧服務法第8條第2項規定接受評估，失能等級為第2級至第8級且110年度使用長期照顧給付及支付基準服務者。 身心障礙者：檢附身心障礙證明(或手冊)影本【僅檢附醫師(院)診斷或鑑定證明書，尚不得申報本項扣除額，惟嗣後檢附與之前提供的診斷或鑑定證明書所載相同事由，且經鑑定後取得的身心障礙手冊或身心障礙證明，則可以追認其身心障礙特別扣除額】。 2.以購入的土地捐贈者，應檢附A.受贈機關、機構或團體開具領受捐贈的證明文件B.購入該捐贈土地的買賣契約書及付款證明，或其他足資證明文件。
特別扣除額的部分，若是以申報系統做申報的話，系統會自動算出薪資所得特別扣除額，若是有儲蓄所得，系統也會自動帶出，其他種類的特別扣除額則會視每個人的狀況適度開放填寫。 已開立政治獻金專戶收受政治獻金者，應檢附向監察院申報的會計報告書影本、經監察院審核完竣的擬參選人政治獻金收支結算表及選舉委員會通知領取競選費用補貼的相關文件。 假設參選人未登記為候選人或被撤銷參選資格、收據格式不符合、政黨立委選舉得票平均低於 1%，就不可列舉。 官員表示，目前法定特別扣除額共有七項，包括財產交易損失、薪資所得、儲蓄投資、身心障礙、教育學費、幼兒學前、長期照顧等。 標準、列舉扣除額只能擇一申報，因此若要擴大節稅效果，要看能否適用特別扣除額，下列特別扣除額，皆可和標準扣除額同步適用，額外獲得節稅效果。 近年我國薪資所得平均、家戶可支配所得等均大幅成長，並且成為政府宣傳重點， 而消費者物價指數也隨國際趨勢大幅上揚，教育部學雜費基本調幅計算之累計益增。
如每年薪資收入不超過 NT$ 20 萬，則以實際收入扣除。 例：收入為 NT$ 7 萬，申報時僅可扣除 NT$ 7 萬。 但是，國內公司獲配KY股息，屬海外投資收益，並不適用所得稅法第42條免稅規定，應依所得稅法第3條第2項規定，計入營利事業所得稅的課稅所得額課稅。 扶養一位直系親屬可增加88,000元的免稅額，扶養之親屬的列舉扣除額也能一併計算扣除。
列舉扣除額: 財產交易損失扣除額
凡納稅人及配偶與受扶養直系親屬在中華民國境內租屋供自用且非供營業或執行業務使用。 國稅局現在已提供「查詢所得及扣除額資料」服務，因此，當申報扣除的金額，小於向國稅局查詢得出的金額者，可以免附相關單據。 不過，有時候國稅局蒐集的扣除額資料不見得完整，建議平時應妥善保存各種可以列舉扣除的單據，以便適用列舉扣除額時，得以成功降低稅額。 家裡若有好幾個兄弟姊妹，可彼此協調「由所得較高者」申報父母為受扶養親屬，較具節稅效果。 但如果父母所得仍超過其免稅額及相關扣除額合計數時，申報其為受扶養親屬，可能不見得有利。 因此列報扶養親屬時，建議先考量各自所得、免稅額及扣除額，試算比較後，即可清楚是否能申報為受扶養親屬，或由誰申報較為有利。
1.受贈單位開具領受捐贈之證明文件（如受贈單位開立之收據正本，內容記載捐贈人姓名、捐贈標的、辦妥移轉登記日期等資料）。 對合於規定之教育、文化、公益、慈善機構或團體的捐贈，及依法成立、捐贈或加入符合規定的公益信託的財產。 例如某人離鄉背井打拼，租了一個12萬的房子，以及擁有2.4萬元的保險，加起來共14.4萬，比標準扣除額12萬還多，因此在這個狀況下，選擇列舉扣除額較為划算。 標準扣除額不一定較省：若想節稅者建議以 NT$ 12 萬為基準線，列舉扣除額超過這基準線，就選擇列舉扣除額，沒有就改選用標準扣除額。 承租房屋的租賃契約書及支付租金的付款證明影本（如：出租人簽收的收據、自動櫃員機轉帳交易明細表或匯款證明）。 貸鼠先生希望能建立一個安全、值得信任的平台，讓民眾可以在這裡找到最好的金融方案，用資金繼續實現夢想的藍圖。
政府應無分公、私立大專校院，依據學生家戶所得標準分配，充分支持弱勢學生兼顧學業與生活各項就學所需補助。 過去，民眾如需要查詢所得及扣除額資料，可透過國稅局寄發的稅額試算書、親臨國稅局櫃台，或藉由查詢碼及自然人憑證、金融憑證、健保卡等憑證上網查調。 今年起，國稅局與健保局合作，將「健保卡」列為報稅憑證之一，讓今年查調所得資料及報稅方式更方便了。 至於「離婚夫妻」，則應協議由何人申報扶養其未成年子女，或雖已成年而因在校就學、身心障礙或無謀生能力，受其父母扶養之子女的免稅額；對於無法進行或達成協議而重複申報者，國稅局將會以離婚夫妻，各別提出的「實際扶養事實證據」作為認定標準。 各種公職人員罷免案提議人的領銜人及被罷免人，所支付與罷免活動有關的費用，可在罷免案宣告不成立日或投票日年度列報扣除。
如果民眾有購買健康或醫療險種且已申請保險理賠給付，所得理賠金額將會被國稅局扣除，不能納入醫療及生育費用扣除額中。 但請注意，臺灣已開始實施最低稅負制，若保險要保人不等於受益人的話，都必須主動誠實申報最低稅負制。 而避免課稅的方法，就是把握「要保人與受益人同一人」的節稅秘訣。
何理事長進一步指出公立大學外加大學部名額之方式無法解決產業缺工問題，只會打擊私校在工程科系之長期投入;在政府預算有限的情形下，應善用私立大學而獎勵多元發展，並檢討考招制度與經費分配，並期待教育部能作為大學之後盾，積極落實大學自治與自主。 Tohmatsu Limited（簡稱“DTTL”）、其會員所或其相關實體的全球網路（統稱為“Deloitte組織”）均不透過本出版物提供專業建議或服務。 在做出任何決定或採取任何可能影響企業財務或企業本身的行動之前，請先諮詢合格的專業顧問。
人身保險費：包括壽險、健康險、傷害險、國民年金、農保、勞保、軍公教保險等費用，都可以列報扣除、核實認列，但每人每年最多扣除2.4萬元，且被保險人與要保人需在同一申報戶。 私立學校：至於納稅人直接對指定私立學校的捐贈或是透過「財團法人私立學校興學基金會」對私立學校的捐贈，則會因捐贈對象不同，可列舉扣除的限額也不相同。 簡單來說，若納稅人對指定xx私立學校捐贈金額，則扣除額不得超過所得總額50%；而若是透過「財團法人私立學校興學基金會」不指定特定學校捐款，則可全數扣除。 3.依所得基本稅額條例計算之基本所得額超過規定之扣除金額670萬元。
列舉扣除額: 機關介紹
2.收據正本遺失時，可憑原醫療院、所開立之收據存根聯影本，並由該單位註明「影本與原本無異」之字樣及負責人蓋章證明申報列舉扣除。 選擇夫妻各類所得分開計算稅額者，分開計稅者之財產交易損失僅得減除其個人之財產交易所得，不得減除其他人之財產交易所得。 應檢附候選人自行依協議比例列舉扣除的協議書、向監察院申報的會計報告書影本及經監察院審核完竣的擬參選人政治獻金收支結算表。
利息單據上如未載明該房屋的坐落地址、所有權人、房屋所有權取得日、借款人姓名或借款用途，應由納稅義務人自行補註及簽章，並提示建物權狀及戶籍資料影本。 購入該財產的買賣契約書及付款證明，或其他足資證明實際取得成本之確實憑證；以繼承或受贈的非現金財產捐贈者，除受贈機關、機構或團體開具領受捐贈的證明文件外，應另檢附該財產取得時，據以課徵遺產稅或贈與稅之遺產稅或贈與稅稅款繳清證明書或核定免稅證明書供稽徵機關查核認定。 © 2022 Gogolook Co., Ltd. 本公司通過國際資訊安全標準 ISO27001、國際隱私資訊標準 ISO27701、銀行等級傳輸驗證。
納稅義務人、配偶或受扶養直系親屬的人壽保險、健康保險、傷害保險及年金保險、勞工保險、國民年金保險及軍、公、教保險之保險費。 每人每年 NT$ 24,000，未達此金額者，依實際金額扣除。 如果納稅人、配偶或是受扶養親屬，捐贈現金給財團法人私立學校，也可在報稅時列入列舉扣除額項目之中。
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如認為私立學校之監督程度不足，則有關機關應提出有效監督之可能選項，於滿足監督條件時即應比照全額 認列，並以此標準推動及完成修法。 納稅義務人、配偶及受扶養直系親屬，在境內供自住（非營業或執行業務使用）所支付的租屋租金，每一申報戶每年扣除數額以12萬元為限；但申報購屋借款利息不得扣除。 被訂入稅收法律，核准簽署的小羅斯福總統甚至將此次修訂案稱作「美國史上最偉大的稅法修訂案」。 當時，因為政府急於紓解戰爭期間人民繁重的稅務負擔，因此同意納稅義務人只要可以證明支出的醫療費用並非一般的看診（稅法用的是「extraordinary」的字眼），且醫療費用加總超過AGI的5%，就可以報在列舉扣除額。 之後，時間輾轉到了1986年的稅法大改革（最近一次是TCJA），列舉扣除的醫療費用扣除的門檻才正式調到了7.5%，這幾年你時不時可以看到每年國稅局所使用的門檻，不是AGI的7.5%，就是AGI的10%。
健保費：至於健保費用則可全額扣除，不受金額限制，且以被保險人眷屬身分投保者，不用與被保險人同一申報戶。 換言之，即使不在同一個申報戶，只要有撫養就可列舉親屬健保費。 由於身心障礙特別扣除額的列報，著重在證明，因此，家中有身心障礙的親屬者，應該先向主管機關申請核發身心障礙證明，或是取得專科醫師出具嚴重病人的診斷證明，否則，就算真的符合規定，沒有上列證明，也無法享受這項減稅的利益，平白喪失應享的權益。 若選擇納稅義務人與配偶各類所得分開計算稅額者，分開計稅者之財產交易損失僅得減除其個人之財產交易所得，不得減除其他人之財產交易所得。
申報綜合所得稅時，除可減除自己及配偶的免稅額外，也可以申報「受扶養親屬」來增加免稅額，例如父母、岳父母、祖父母等直系尊親屬、子女、兄弟姊妹及其他親屬或家屬等。 今年報稅高所得者要注意了，因應所得稅法修正新增課稅級距，所得額超過1,000萬元部分，適用課稅級距從40%調高至45%；而每年都收取高額股利所得的股票族，受到「股東可扣抵稅額減半」影響，可享有抵稅較往年減少一半。 參照圖一來看，免稅額和特別扣除額都是符合特定身份條件才能扣除，例如家中有請看護照顧長者，報稅時就能使用「長期照顧扣除額」。
5.幫孩子投保國外的人身保險費：若父母幫在國外念書的小孩投保當地合格保險公司的人身保險，可以索保單影本及保險費收據正本，列舉扣除額。 同一組候選人從選舉公告日起至投票日後30日內，所支付與競選活動有關的競選經費。 最高法院所持的理由是管理一個人的投資商品並不等同IRC §162的「經營貿易或營業」，不論委託人從中獲得的利潤有多龐大（投資收入仍是要進總收入（Gross Income））。 本案發生後，國會並未傾向修改§162，取而代之的是，一條新的§211獨立出來，解決了那些雖然和收入產生直接相關的費用，卻不得扣除的窘境。
- 政治捐獻：而若是對政黨、政治團體及擬參選人捐贈的「政治獻金」，也可申報扣除。
- 此指同一申報戶內的納稅義務人、配偶或受扶養直系親屬的人身保險保費，含人壽保險、健康保險、傷害保險及年金保險、勞保、就業保險、軍公教保險、農保、學生平安保險、國民年金保險。
- 標準、列舉扣除額只能擇一申報，因此若要擴大節稅效果，要看能否適用特別扣除額，下列特別扣除額，皆可和標準扣除額同步適用，額外獲得節稅效果。
- 資誠聯合會計師事務所會計師洪連盛表示，除留意贈與稅與遺產稅課稅條件外，可善用相關免稅額與扣除額，最重要的是，透過合法的壽險保單規畫，將財富留給真正想照顧的人。
- 對合於規定之教育、文化、公益、慈善機構或團體的捐贈、透過中央主管機關設置的專戶對指定特定運動員（該特定運動員與捐贈者並無配偶或二親等內血親、姻親關係）的捐贈，及依法成立、捐贈或加入符合規定的公益信託的財產。
- 二、符合第2項者應檢附：110年度使用服務的繳費收據影本任一張；免部分負擔者，須檢附長期照顧管理中心公文或並均須於上開文件中註記特約服務單位名稱、失能者姓名、身分證字號及失能等級等資料。
1.已開立政治獻金專戶收受政治獻金者，檢附向監察院申報的會計報告書影本、經監察院審核完竣的擬參選人政治獻金收支結算表及選舉委員會通知領取競選費用補貼的相關文件。 1.每人(以被保險人為計算依據) 每年24,000元。 但實際發生之保險費未達24,000元者，就其實際發生額全數扣除。
它們，並不是立法者頭腦想想就憑空創造的減稅政策，也不是看到其他國家有列舉扣除制度就任意複製貼上的。 扣除額分為 2 種，一種是一般扣除額，另一種則是特別扣除額，會依照個人的家庭條件、生活狀態和身份而有不同的申報方式。 3.未聘僱外籍看護工而符合特定身心障礙重度(或極重度)等級項目或鑑定向度之一者，須檢附身心障礙證明(或手冊)影本。 2.未聘僱外籍看護工而經指定醫療機構進行專業評估者，須檢附110年度取得之病症暨失能診斷證明書影本。 賣房子有虧損，要將買進和賣出的相關文件準備齊全，做為報稅時列報扣除的憑證。 如未依上開規定報經當地稽徵機關派員勘查，而能提出確實證據證明其損失屬實者，當地稽徵機關仍應核實認定。
未開立政治獻金專戶收受政治獻金者，應依政治獻金法第20條第3項第2款規定項目將競選經費分別列示，並檢附競選經費支出憑據及選舉委員會通知領取競選費用補貼的相關文件或其他證明文件。 如屬配偶所有的自用住宅，其由納稅義務人向金融機構借款所支付的利息，以納稅義務人及配偶為同一申報戶，始可列報。 ✅ 對政黨之政治獻金：不得超過所得總額之 20% ，且金額不可超過 20 萬；具選舉權的個人對同一擬參選人最高10萬元。 醫藥以及生育費的列舉扣除額，主要是限公立醫院、全民健康保險特約醫院和診所等財政部認定紀錄完備的醫院，並且皆無金額限制，不過像是因美觀而矯正費用就不可列入此列舉扣除額。
，包含職業專用服裝費、進修訓練費、職業上工具支出，每項申報上限為收入的 3%，並須附上個人薪資費用申報表、憑證及相關證明文件。 對於單身小資族來說，列報房屋租金、買房利息，或是人身保險費以及健保費，都是節稅的好管道。 月薪3-5萬的單身族，甚至在列舉扣除額的使用下，還能達到免稅效果。 以上這些實際支付或損失數額，叫做「實際發生的金額」，但並不一定全部可以扣除，例如沒有確實的證明或收據者，或即使證明、收據齊全，而超過一定比例的超限部分，均不可以扣除，經減去這些不可以扣除的數額後，就是「依法可以扣除的金額」。
但通常報稅系統不會自動帶出自費團險的保險費，因此要另外向保險公司索取繳費證明單。 1943年，美國財政更為艱難，資金需要的迫切要求更多的民眾應一同加入繳稅的行列，政府預期在當年的3月15日前，他們會收到4千萬份的填好並繳稅完成的稅單（約占70%總人口）。 突然增加納稅義務人的結果，是在申報日快截止前還有許多民眾不知如何申報，有些人甚至還期待著最後一刻政府有什麼政策大轉彎的宣布。 記得我們在『直通車周報-序曲』這篇文章中談過，1913年現代的所得稅開始施行時，只有富人階層才需要繳稅，那個數字約是2%到3%的總人口。 要注意的是，每個細項的規定不同，有的有上限、有的沒有，或是有的以人數計算、有的則是以戶數計算，所以申報前都要再三確認。
自用住宅購屋借款利息每戶每年可申報扣除30萬元，房屋租金支出則是每戶每年12萬元，但兩者只能擇一申報。 若在國外就醫，也可檢附國外公立醫院、財團法人組織醫院或公私立大學附設醫院出具的證明，申報扣除醫藥費，在中國就醫的證明文件，還要由我國海基會驗證，而且，國外就醫衍生的交通費及旅費等，不能申報扣除。 政治獻金抵扣最多為所得 20% ，且不可超過 20 萬；具選舉權的個人對同一擬參選人最高10萬元。 現在所得稅資料都會自動匯入，基本上不太用檢附文件，不過，總會有遺漏的部分，遺漏部份就需手動新增資料、檢附文件，平時養成保存收據、單位證明文件的習慣，才能維護自身權益。 扶養親屬不僅可多扣免稅額，還有機會再扣除基本生活費，再加上扶養親屬的特別扣除額，可以說是最快的節稅方式。
今年申報的是2021年度的綜所稅，依照當年度標準，申報戶中的每個人，至少能享8.8萬元免稅額，若是申報人、配偶及受扶養共同報稅的直系血親長輩，有人在申報年度已年屆70歲以上，那麼可以適用的免稅額還會再加碼50%，最多13.2萬元不用課稅。 站在私校學生立場，本會會員學校希望能與公立學校一般引入公益捐款，投資學生，因此會議再次建議比照個人或事業對公立學校捐款 100%認列扣除額，刪除所得稅法第 16 條、第 36 條及私立學校法第 62 條有關個人或企業對私校捐款列舉扣除額或列為費用之不公平限制。 提醒您，想要以健保卡查調所得及報稅者，記得先準備晶片讀卡機，進入健保署網站，依指示輸入相關資料並設定密碼與電子郵件，待系統寄發確認信件後，完成註冊手續，以利在家使用健保卡查詢並下載所得與扣除額資料，並透過網路申報所得稅。
