「他只要繳七百萬元，我的客戶也是上市公司，公司比他們家的小很多，卻要繳1200萬元的稅，有沒有節稅差很多啊！」一位會計師在一場餐會這樣提起。 逃稅是沒有盡到繳稅的義務，違反了稅法規定 ; 避稅是利用法律漏洞來減輕稅負，儘管合法卻不被鼓勵。 許多人會認為列舉扣除額的項目太複雜，像是醫藥費列舉扣除額注意事項等等，而直覺的選擇標準扣除額，反而錯過了幾個節稅的好機會。 基金會節稅 試算範例：雙薪家庭、家中有 5 歲的幼兒、一位請看護照顧的長者，在報稅的時候，就能使用到「薪資特別扣除額、幼兒學前扣除額以及長期照顧扣除額」。 自我國跟上第三波民主化浪潮，躋身為民主國家後，政府一向致力於建立完善的法治、自由社會，更也是政黨政治中，身為舊有威權政黨（中國國民黨）…
如果行有餘力，你可以現在就規畫成立公益信託，並選定一些你有興趣的慈善項目做公益。 公益信託可以初期先以小規模的資金設立（例如100萬以內） ，成立後再投入資金，或是舉辦活動對外募款，來進行想要做的公益活動。 我們即曾經協助一個台商，以舉辦畫展的型式，將他自己畫的油畫拍賣後再捐入公益信託。 「有些富人會找人頭戶，將資產『寄放』在其名下，不過這真的安全嗎？也不盡然！」林敏弘認為，節稅只需用合法、主流的方式即可，因為絞盡腦汁節稅、避稅，有時效果反而適得其反，尤其遺贈稅的稅率已大幅下降，如果財產不是真的很多，不必進行太繁複的節稅工程……。 新台灣人文教基金會是由馬英九獨資捐助成立，在特別費案風暴時，馬英九就曾經坦言，他曾經有把錢捐到基金會裡。
基金會節稅: 海外所得國稅局查的到
項規定情形之一者（如：對於未依法登記為候選人或登記後其候選人資格經撤銷者之捐贈、收據格式不符者或捐贈的政治獻金經擬參選人依規定返還或繳交受理申報機關辦理繳庫等），不予認定。 基金會節稅 且基金會的董事會在其家族成員組成的管理小組主導下，從而可以「間接」的控制公司，達到維護公司經營權的效果。 其捐助財產，除以現金外，得以其他動產、不動產或有價證券代之，依照不同業務性質，有其最低捐助財產總額。
- 試算範例：雙薪家庭、家中有 5 歲的幼兒、一位請看護照顧的長者，在報稅的時候，就能使用到「薪資特別扣除額、幼兒學前扣除額以及長期照顧扣除額」。
- 合於規定之公益信託，其信託利益於實際分配時，由受益人併入分配年度之所得額課稅。
- 畢竟，基金會或公益信託已非私人財產，當基金會或公益信託結束後，剩餘資產將歸屬於政府，無法回歸到個人。
- 《Money錢》強調正確的理財觀念與長期的理財規劃，最適合忙碌的上班族、雙薪家庭與追求財富穩定成長的投資大眾。
- 條規定，以具有文化資產價值之文物、古蹟捐贈政府者，應檢附由目的事業主管機關認定並出具該文物、古蹟之價值證明文件。
- 操作模式是把個人名下的土地、股票等資產，移轉由投資公司握有，一旦個人身故，因為投資公司股票沒有上市，名下財產課徵遺產稅，就以投資公司股票按淨值計算，課稅金額相對較低。
- 接受企業、團體預約退休規劃或理財投資相關課程講師，員工理財規劃諮詢，或個人/家庭理財規劃諮詢，聯絡信箱：。
新台灣人文教基金會就跟馬辦同一地址，不僅帶著神祕色彩，就算有財報仍有許多不透明。 ：根據《所得稅法》第17條規定，把錢捐給政府、國防、勞軍並不受金額限制，均可核實認列，這樣一來你才會願意多捐點。 由圖表1-4可以看出，同樣是綜合所得500萬，但捐100萬給慈善機構，跟沒有捐錢相比，節省了32.62萬稅額。 有許多人因所適用的所得稅率高（賺太多錢，稅率當然高！），寧願把錢捐給慈善機構，也不願多繳稅給政府。 更棒的是，捐贈除了可以節稅，還可同時得到利他愛心的美名及付出貢獻的成就感。
除經主管機關核准外，不得購買捐助或捐贈累計達基金總額二分之一以上之捐助人或捐贈人及其關係企業所發行之股票及公司債。 《所得稅法》第4條第13款規定，教育、文化、公益、慈善機關或團體，符合行政院規定標準者，其本身的所得及其附屬作業組織的所得，免納所得稅。 ＊《所得稅法》第4條第13款規定，教育、文化、公益、慈善機關或團體，符合行政院規定標準者，其本身的所得及其附屬作業組織的所得，免納所得稅。 以張榮發的例子來看，他生前規劃將許多財產「移轉」捐入至自己家族所成立的「財團法人／基金會」。
基金會節稅: 私立學校法第六十二條
從上可知，難怪某些企業大股東會成立財團法人，並捐錢給自己成立的財團法人，不僅可以節省所得稅、遺產與贈與稅，甚至有些還讓財團法人回頭持有自己企業的股票，而且財團法人所獲配的投資所得，在某些條件上又可以免稅。 各基金由本金支付配息之相關資料，投資人可至各投信基金公司及總代理人網站查詢。 舉例來說：假設個人所得1,000萬，如果沒有捐贈給公益信託，則稅率40%，扣除累進差額額，應繳3,120,800元所得稅。 如果200萬捐入信託，因為沒有超過個人所得20%，因此可全額扣抵，稅率一樣是40%，扣除累進差額後，他的應繳稅額變成2,351,200元，從312萬的稅變成了235萬，中間稅少了77萬，因為多了捐贈，事實上他不但做了善事，他的淨所得其實也增加了。 做公益活動也很適合跟退休規畫結合，舉例你成立公益信託做的項目是協助新創的社會企業，做環境保護、食農創新、科技創新及綠能環保等。
因為這跟你的摳摳有很大的關係，不同種類的課稅機制是很不一樣的。 至於捐贈給政府則無列舉上限，但若是個人捐贈公共設施保留地，最多只能按公告現值16％認列抵稅額度，但同樣無列舉上限，可以捐贈多筆土地抵稅。 作者擁有兩岸國際理財規劃認證CFP 證照，是台灣理財規劃產業發展促進會理事，專職的獨立理財顧問，提供客戶理財規劃顧問諮詢服務。 鉅亨基金交易平台指出，首先投資人要先分清楚自己買的基金是境外基金還是境內基金，簡單來說，境外基金是註冊在海外，來台銷售的基金；境內基金則是由國內投信發行的基金。 5 月的報稅季即將到來，過去一年投資市場表現強勁，也讓許多投資人開始為了獲利要不要繳稅而傷腦筋。 近年來基金成為非常普遍的理財工具，相信對大部分基金投資人來說，買基金要不要課稅可能也是一知半解，鉅亨基金交易平台將針對境外、境內基金獲利如何課稅做一說明，教投資人聰明買基金也能當節稅高手。
第二種有最高扣抵比率的捐款，是指不管捐款再多錢，也只能扣抵有限度的綜合所得總額，而無法全額拿來扣抵。 像是一般政府立案的公益團體、組織、機構，合法成立的公益社團、財團法人，或者是依法成立的公益信託，例如：愛盲基金會、家扶基金會、世界展望會等，捐款給這些對象都可以列為一般扣除額，但是有著最高扣抵20%的限制。 舉例來說，個人所得總額為100萬元，捐款給前述單位30萬元，最高還是只能扣抵綜合所得20萬元。 至於俗稱政治獻金，捐款給候選人的部分，也有著20%的限制，而且更規定扣抵的絕對金額不得超過20萬元，相對更為嚴格。 二、 透過財團法人私立學校興學基金會對私立學校的捐款，金額不得超過綜合所得總額50%，另自97 年1 月18 日以後個人透過該基金會，未指定捐款予指定之學校法人或學校者，於申報當年度所得稅時，得全數作為列舉扣除額。
舉例：個人年度所得1,000萬，如果捐助公益信託200萬，此金額可作為所得稅列舉扣除額，因此所得額降低為800萬。 本來應該繳稅約317萬，變成繳稅約237萬，節省稅額80萬，所以實際捐贈金額約120萬。 依據遺贈稅法相關條文和所得稅法規定，營利事業（如國泰金控）捐贈基金會，如不超過當年度所得額的一○％，可列為當年度費用，且只要基金會成立時間早於被繼承人死亡時間，則捐贈金額亦不計入遺產總額，因此估計這兩家基金會在節稅功能上仍扮演吃重的角色。 財團法人在符合「教育文化公益慈善機關或團體免納所得稅適用標準」第二條各項條件之情況下(包含用於與其創設目的有關活動之支出，不低於基金之每年孳息及其他各項收入百分之六十)，可免所得稅，享有稅負優惠，否則需依法課徵所得稅。
基金會節稅: 捐贈政黨 得票率要超過1％
所以如果你大部分的配息來自於國內基金的配息，則你利用房貸利息來抵稅的如意算盤，就有可能會沒有這麼好的效果。 投資人申購基金係持有基金受益憑證，而非本文提及之投資資產或標的;投資人應留意衍生性工具/證券相關商品等槓桿投資策略所可能產生之投資風險(詳見公開說明書或投資人須知)。 任何基金單位之價格及其收益均可能漲或跌，故不一定能取回全部之投資金額。
其公益性通常有以下要件：需有利益存在、利益需合法、利益需具有公共性、受益對象為不特定多數人。 不過近日金管會為防止富人利用保險惡意避稅，對於一次以躉繳方式繳交保費，將設限規範，因此往後利用保險進行遺產規畫的富人，必須提早分次繳納保費，臨時抱佛腳的方式恐將被國稅局嚴厲查稅。 國泰金目前股本八三○億元，國建則有一六五億元，蔡家旗下投資公司能夠握有前述兩家上市公司各三成五以上股權，代表家族不但透過投資公司做好了節稅規畫，還達到了穩定經營權的目的。 雖然財政部長林全強調，將細查蔡萬霖生前移轉資產的合法性，但以蔡萬霖的提早布局來看，恐怕大部分的資產都已在稅法規定的七年核課期間前完成大部分移轉，蔡萬霖住院後才移轉的應該寥寥可數，林部長如果想要有所斬獲，看來只有失望一途。
其下設有作業組織的基金會，原本作業組織賺了錢要扣稅，但若基金會的孳息與捐款不足，則作業組織提供做「基金會資金」的這部分所得可免稅。 在財政部國稅局的官網有相關的說明，不過簡單來說，捐款節稅的效果大致上可以分三種，第一種就是完全沒有辦法扣抵，第二種是有扣抵最高比率限制，第三種則是100%扣抵所得總額。 雖然節省12,000的所得稅，但仍花費了10萬元的捐款，看起來這筆捐款很不划算，但個人捐款的目的本來就是為了節稅，節稅效果只是政府給予捐款民眾的小小鼓勵或補償。 如果他在今年捐款10萬元給政府修復某地區古蹟建築，因為這10萬元可完全列為一般扣除額，所得淨額降低為60萬元，應稅稅率仍為12%，則應繳納的所得稅降為34,200元，節省了12,000的所得稅，也就是10萬元的12%。
基金會節稅: 觀點新聞
一、所得稅法第11條第4項規定之教育、文化、公益、慈善機關或團體（以下簡稱國內機關團體）對外國機關團體或非中華民國境內居住之個人之捐贈，受贈人取得之捐贈核屬所得稅法第8條第11款規定在中華民國境內取得之其他收益。 該捐贈除屬國際間發生重大天災、事變，經主管機關核准進行國際人道救(捐)助，或符合所得稅法及其他法律規定免稅者外，應依所得稅法規定課徵所得稅。 在這裡還是必須特別提醒，若民眾以「非現金財產」捐贈政府、國防、勞軍、教育、文化、公益、慈善機構或團體者，申報捐贈列舉扣除金額的計算，除了符合法律另有的規定之外，原則上應依「實際取得成本」為準，如果虛報捐贈金額，會被國稅局補稅罰款。
從 2005 年到 2009 年間，數百名醫生捐款給基金會，再以受贈教學研究經費的名義，將捐款總額的 95% 金額「還」給捐款人。 這些醫生透過捐款給思源、成漢基金會，拿到不實捐款收據後，登載於綜合所得稅結算申報書上，藉此逃漏稅。 合計醫師們一共捐款逾新台幣 2.6 億元，逃漏稅金額高達 基金會節稅 7840 萬元。 目前台灣有兩萬九千多個基金會，有的隸屬於中央主管機關，依業務範圍分別由教育部主管文化教育類、內政部主管公益慈善類、衛生署主管醫藥醫學類，另有隸屬地方主管機關如縣市政府者。
這麼下來，相較繼承要付的遺產稅五千萬，或單次贈與要付的贈與稅四千兩百萬，祇要負擔一千七百萬贈與稅，足足少了兩千五百萬以上。 丁善理的自殺，即是因被檢調起訴：中央貿開以交叉持股方式在開曼群島等地成立海外子公司，再向慶豐等十餘家銀行辦理貸款，總金額達七十億元，轉到海外子公司，接著丁善理涉嫌領出海外子公司上千萬美元現金。 然而即使捐助人祇占三分之一，其他三分之二也幾乎都是家族關係人才可能進入基金會，如此一來，該家族大可在裡面報銷各種費用，例如買車等，則孳息捐款用掉七十％並不是難事。 以國泰家族兩大主要投資公司霖園投資、萬寶開發來說，便是蔡家兒女與母親共同擁有股權，再按人頭分配，其中蔡政達、蔡宏圖、蔡鎮宇三兄弟，持股數較多。 國泰金最大股東為霖園投資，持股十六％，蔡宏圖、蔡鎮宇皆以霖園投資法人代表出任董事，加計上述兄弟姊妹的投資公司以及個人持股，家族對國泰金持股逾五成。 在國泰建設方面，國建最大股東萬寶開發，持股九‧四％，蔡政達與蔡貴如以萬寶開發法人身分代表，擔任國建董事，加上兄弟姊妹的投資公司與個人持股，霖園蔡家對國建持股也超過五成。
畢竟，基金會或公益信託已非私人財產，當基金會或公益信託結束後，剩餘資產將歸屬於政府，無法回歸到個人。 在法院登記之財產總額或年度收入總額達一定金額以上者，應建立內部控制及稽核制度，報主管機關備查；其財務報表應經會計師查核簽證，並應依主管機關之指導，訂定誠信經營規範。 如果是以執行公益為出發點，那設立公益財團法人(即一般所稱之「基金會」)，確實有節稅上的好處，因為對公益財團法人之捐助，在計算所得稅時可以享受一定比例之抵扣。 《土地稅法》第28-1條：私人捐贈供興辦社會福利事業或依法設立私立學校使用之土地，免徵土地增值稅。 內政部官員表示，目前全國社團法人共1萬5000個，全國性合作社則有39個，其中有很多是宗教團體，這些團體當中，很多都有具備「免稅團體」資格，未來股利所得免稅規定取消後，部分公益團體因為獲配股利，面臨繳納所得稅命運，目前情況尚未明朗。 基金會節稅 朱挺豪指出，如果投資人仔細讀過境外基金的文件，可能會發現許多境外基金雖然總部在美國、英國或法國，但他們的共同基金的註冊地卻是在盧森堡、開曼群島以及百慕達等小地方。
然而，這位客戶知道，捐贈是列舉扣除額的項目之一，增加捐贈扣除額可以有效節稅，但是有一定的金額限制。 而且他希望所捐的每一分錢都正好拿來抵稅，不多也不少，所以每年都要先推算，自己的年所得狀況可以抵多少捐贈金額。 會計師指出，使用投資公司的好處是持股價值不用立即反映市價，因此就算要計算課稅，帳面上第4層公司的所得是來自於轉投資的第3層投資公司之價值，該價值經過了前2層投資公司洗滌，每一層的公司又可以扣抵自己的營運費用，一層一層的洗下去，最後帳上認列價值早已和原始持有的股票價值脫鉤。 資誠聯合會計師事務所會計師許祺昌表示，現金股利算是現金，捐贈的可避稅總額為總所得的五分之一，若捐贈股票股利，視為實體捐贈，將納入最低稅賦額計算。 對此，曾嘉文強調，公益基金會的投資行為不算「支出」，屬於財產轉換行為；買賣股票、房地產均屬常態。 以下試算：以綜合所得 150 萬元的高級上班族為例，假設其扣掉免稅額跟所有扣除額之後，所得淨額為 70 萬元，應稅稅率為 12 %、累進差額為 37,800 元，則應繳納 46,200 元的所得稅。
基金會節稅: 《開公司節稅》 基金會跟協會 如何節稅?
例如，大華在5年前投資成立A公司500萬元，並擁有100％股權，而今A公司需要增資，大華便利用這5年來陸續贈與兒子的500萬元，並以兒子的名義來參與增資，使得自己和兒子各持有A公司50％的股權，成功地將財產移轉給下一代。 會計師表示，這種方式並不是100％免稅，而是延後課稅的概念（郭台銘的股票信託亦屬此類），因為在物質不滅定律前提下，不可能有完全免稅的事。 只是有些人看上的是投資公司未分配盈餘，未來可能不課稅的好康；有些人看上的是贈與稅及遺產稅的節稅規畫。
財團法人的基金會相較，公益信託不必取得法人資格，設立手續較為簡便，個人或企業想服務社會的目標，可即時達成；也無須成立組織機構、事務所，及設置專職人員，可節省費用支出；不受捐助財產規模及存續期間的限制，且可動用基本財產。 這些財團法人也要申報所得稅，祇有主管機關查核其運作合乎行政院規定標準者，才可以免稅；包括孳息捐款必須用掉七十％以上、資金運用要擺在股票或銀行存款、董監事中捐助人祇能占有三分之一席次、將來解散時財產需歸地方政府、支出需取得合法憑證、不得予特殊個人取得不當利得……等。 操作模式是把個人名下的土地、股票等資產，移轉由投資公司握有，一旦個人身故，因為投資公司股票沒有上市，名下財產課徵遺產稅，就以投資公司股票按淨值計算，課稅金額相對較低。 個人或營利事業透過第一項基金會，未指定捐款予特定之學校法人或學校者，於申報當年度所得稅時，得全數作為列舉扣除額或列為費用或損失。 以合理且合法的方式節稅，針對個人財產移轉方式，可以總結出5大重要策略：移轉、壓縮、遞延、凍結、分散。
富邦集團董事長蔡明忠14日出席「2022富邦全球化講堂」，接受媒體聯訪時表示，防疫險是很不幸，但畢竟還是一次性費用，要對富邦長期經營有信心。 購買完全以電能為動力之電動車輛並完成登記者，免徵該等車輛應徵之貨物稅。 報廢舊車並於 6 個月內購買新車，符合相關資格，即可減徵新車貨物稅( 汽車 5 萬元、機車 4 千元)。
根據統計，我國《信託法》自1996年至2020年底 ，共有258個公益信託獲准設立，總信託資產市值超過1200億元。 其中，台塑集團、宏泰建設、奇美及漢民集團等五大財團所成立的十大公益信託就佔了總市值的八成，金額高達996.8億元，粗估合法避稅200億元，但到底花了多少錢做公益，外人始終不得而知。 非現金捐贈之所以受到高所得者的偏愛，就在於它具有相當大的操作空間。 財政部賦稅署專門委員蔡碧珍表示，即使民眾常會捐贈自家企業的商品來幫助弱勢或公益團體，但怎麼說還是現金最好用，受贈者缺什麼就買什麼，而且在帳務處理上也比較簡單，不會有捐贈者要求受贈者 開立不實收據的道德風險。 名人以2.2萬元低價買入納骨塔，卻在捐贈給台北縣萬里鄉公所時，使用相關業者開立的8.8萬元高價發票以供報帳使用，兩者間價差高達6.6萬元，也使得捐贈行為從合法的節稅，轉變成非法的逃漏稅。 公益信託沒有董事會的規定，只要求設立監察人；所得稅法對於公益信託也沒有規定要如何課徵所得稅，只有信託分配給受益人時才課稅，公益信託自始就免稅，也不用找會計師簽證，運作較簡單。
一位國稅局退休官員推估，前述兩家投資公司背後主要法人股東若是海外公司，一旦大股東移轉股權給子女，因台灣與世界各國多半沒有簽立租稅協定，在稽核上將十分困難，如果移轉時間拉長，分多次贈與給子女或特定人，國稅局想要課稅更是緣木求魚。 同時，兩家公司資本額均為四億九千八百萬元，還巧妙閃過舊有法令規定「資本額超過五億元公司股票須強制公開發行」的規定（現已廢除），如此可免除提交財務報告書給主管機關及股權轉讓申報。 B.當年度結餘款超過新臺幣50萬元，已就該結餘款編列用於次年度起算4年內與其創設目的有關活動支出之使用計畫，經主管機關查明同意。 公司組織之營利事業，因投資於國內其他營利事業，所獲配之股利淨額或盈餘淨額，不計入所得額課稅，其可扣抵稅額，應依第六十六條之三規定，計入其股東可扣抵稅額帳戶餘額。 若將公益信託與基金會兩相比較，公益信託在設立程序上較簡便，資金運用較基金會靈活，而且沒有基金會對董事成員獨立性要求。
藝人謝和弦日前致力於想要參加2022九合一大選，卻因為身上仍有官司刑罰，因此遭到中選會退選，10月14日曾發文提到，將會開始退還政治獻金，… 苗栗太玄宮近日因為乩童巴掌事件被罵上新聞版面，廟方也緊急關廟門2天避風頭，不過廟方爭議一樁樁被爆，今（14日）就傳出有民眾檢舉，… 加拿大11月27日發布其首份印太戰略，加拿大駐台代表倪傑民14日表示，該戰略表明以多元、全面的模式強化加拿大與台灣的互動，… 例如國泰人壽為上市公司，旗下設有很多投資公司，大兒子蔡政達就是其中一個投資公司（萬寶投資）的所有者。 這些投資公司旗下還有投資公司；旗下投資公司再投資好幾層投資公司下去。 攤開國泰集團上市公司國泰金控、國泰建設的董監持股明細來看，經營權主要由三個投資公司掌握。
基金會節稅: 台灣閒錢比「淹腳目」還多！超額儲蓄將首破4兆 儲蓄率創歷史新高
部份基金或所投資之債券子基金，可能投資美國Rule 144A 債券，該等債券屬私募性質，較可能發生流動性不足，財務訊息揭露不完整或因價格不透明導致波動性較大之風險，投資人須留意相關風險。 如果你基金的投資標的集中於境內，且配息收入快來到27萬上限，不妨考慮投資海外的基金，這樣除了可以避免集中投資所帶來的風險，還能節省稅務成本哦。 第2個條件，基本所得額(不只是海外所得，還要加上個人綜合所得淨額+特定保險給付等)必須超過670萬元。
官員建議，個人在捐贈前應先行評估綜所稅情況，我國現行綜所稅制為列舉扣除、標準扣除額二擇一方式，列舉扣除額包括保險費、醫藥費及生育費、災害損失、房貸利息、房租支出、一般捐贈、政治獻金等七類型，標準扣除額為每人12萬元，若配偶合併申報為24萬元。 公益信託就可以解決這樣的問題，因為公益信託的彈性比較大，信託契約的內容可以依自己的意思訂定。 很多人都很有愛心、想要做公益，但是有時他可能不放心，如果捐款給公益團體後，其資金是否有按照正常程序運用到該用的公益用途上？ 而公益信託契約的內容可以自己訂定一些內容，諸如：捐助對象、資金的使用方式、信託財產投資的方式等，因此可以更加落實你要從事公益的理念。 一方面你可以自己選擇想要捐助的對象，這可能是你熟悉的一個機構，但是因為沒有名氣、平常募款都有困難；因為你的一個公益信託，可能就讓他們可以正常維持運作了。
基金會節稅: ③ 投資境內的累積型商品：
投信基金直接投資大陸地區有價證券僅限掛牌上市有價證券，投資人須留意中國市場特定政治、經濟與市場等投資風險。 境外基金直接投資大陸地區證券市場之有價證券以掛牌上市有價證券及銀行間債券市場為限，且投資總金額不得超過本基金淨資產價值之百分之二十。 基金會節稅 但若該年度獲得境外基金深耕計畫認可者不在此限，比例得放寬至百分之四十。 另投資人亦須留意中國市場特定政治、外匯、經濟與市場等投資風險。 另為促進我國體育產業發展，自2017年底修正《運動產業發展條例》，從2020年起個人可透過教育部專戶對運動員捐贈，若指定單一運動員專戶最多可抵減20％綜合所得總額；若捐給未指定運動專戶，款項將捐贈給教育部體育署，等同捐給政府，同樣可全額抵稅無上限。
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