贈與人如係經常居住我國境外的我國國民或非我國國民，就其在我國境內的財產為贈與者，應向臺北國稅局總局或所屬分局、稽徵所申報。 戶籍在福建省金門縣者，向財政部北區國稅局金門服務處；戶籍在福建省連江縣者，向財政部北區國稅局馬祖服務處申報。 計稅方式 適合族群 所得合併計稅 夫妻雙方所得不高、夫妻雙方收入落差大。
國稅局進一步說明，在變更要保人時，需將保單變更當天的保單價值計入贈與金額，如果當年度贈與財產超過220萬元，贈與人就要在變更申請後30天內辦理贈與稅申報。 如果是把要保人變更為配偶，因為配偶間相互贈與財產可以不計入贈與總額，就免除了贈與稅的問題。 土地稅法第 28 條之 2 規定，配偶間贈與得申請不課徵土地增值稅，不課徵與免徵的意思不一樣，不課徵是暫時不課稅，若之後轉賣第三人，還是得連同之前的土地增值稅一起繳納。 依據遺產及贈與稅法之規定甚明，原則上，贈與稅納稅義務人，每年得自贈與總額中減除免稅額二百二十萬元。 所以，贈與人每年每次都有220萬元的贈與稅免稅額存在。
夫妻贈與稅免稅額: 稅務資訊「贈與稅」夫妻間贈與篇
在台灣，許多購屋族的房屋頭期款，多半來自於父母金援。 首先在現行的稅法規定，每個人在賣掉名下的不動產時，一輩子有一次的「自用住宅」土地增值稅優惠稅率是10%，非優惠稅率則是土地漲價總數額的差異而有20%、30%、40%不同稅率；另外，稅法也有規定：夫妻之間的不動產相互贈與，不必課徵贈與稅。 小石提醒，如果民眾想以贈與太太財產之方式分散財產，來降低財產總額就能降低遺產稅，需要及早規劃，因為死亡前2年內贈與配偶之財產仍需併入遺產課稅，就無法達成節省遺產稅之目的。 許多民眾對於遺產稅及贈與稅有許多疑問，像是生前移轉財產好？ 但你可能不知道，被繼承人在生前所繳的稅款，都有可能扣除遺產稅額，像是贈與稅，若被繼承人在贈與後的兩年內過世，繼承人仍需繳遺產稅，但當初所繳的贈與稅可扣抵遺產稅額。 首先，在所得稅方面，雖所得稅法第四條第十七款規定，因繼承、遺贈或贈與而取得的財產，免納所得稅。
建議長輩們可與家人進行長期的溝通，並與子女達成共識，才能避免讓資產分配的議題傷及彼此間的情感。 多數人可能會為了居住地的育兒津貼、學區或要申請租屋補貼等，而有遷入戶籍的需求，但往往因為房東希望繼續使用自用住宅稅率繳地… 進行不動產交易時，身為買方，卻不知道需要負擔什麼費用及稅費的您請看過來，還有簡易買屋稅費試算… 買地主合建社區，假若地主沒順利將數筆土地合併，未來交屋時恐怕是一張房屋權狀、多張土地權狀，而過戶代書費是以土地筆數計算，等於過戶費用就會增加。
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就大原則來說，高所得收入的夫妻用分開計稅比較划算，其中，分開計稅又細分成「薪資所得」或「各類所得」，如果夫妻收入來源主要是薪資，以薪資所得分開計稅較有利；但高收入夫妻，他們所得結構是額外收入大於薪水收入的話，各類所得分開計稅會比較好。 而小資族夫妻選合併計稅較優，有可能遇到一種狀況，就是夫妻收入落差太大，也建議用合併計稅比較有利。 農曆新年將至，留意假千元鈔流竄全台，近日彰化縣各大夜市陸續傳出，有假鈔集團拿編碼為「HR484268XD」千元假鈔向攤商找零錢換真鈔，業者損失慘重，有攤商在臉書貼文提醒其他攤商小心受騙上當。 依據中央銀行提供的真鈔辨識方法，有3大重點，分別是「看一看」、「摸一摸」、「轉一轉」。 央行表示，民眾如有發現製造、販售與故意使用偽造券幣情事，可向檢警調機關檢舉。 至於妻子將丈夫贈與的100萬元再轉贈小孩，不論妻子贈與對象與丈夫贈與對象是否為同一個小孩，妻子當年度的贈與總額同樣是100萬元，也未超過111萬元的贈與免稅額。
創造免稅額：1,000 萬元的資產若是一次性贈與，只能扣除一次244 萬元的免稅額，仍需繳納數十萬元的贈與稅；若是有計畫地分年贈與，創造多次的 244 萬免稅額，即有可能免贈與稅或降低贈與稅。 稅務名師 | 夫妻贈與稅免稅額 林嘉焜 專精個人資產之稅務規劃、企業股權安排。 目前十餘本著作主題涵蓋理財、信託、稅務、保險，應邀演講場數近2千場，連續十年獲得台灣金融研訓院菁英講座殊榮。
夫妻贈與稅免稅額: （200萬元 + 244萬元） – 免稅額 244萬元 = 贈與淨額200萬元
關於贈與稅的名詞定義，假設王先生贈與 500 萬元給他的子女，則 500 萬元稱為「贈與總額」、扣除免稅額 244 萬元後，餘額 256 萬元稱為「贈與淨額」。 政府與贈與人分一杯羹，就是「贈與稅」，抽稅比率就是「贈與稅率」，目前實施稅率有 3 級：10%、15%、20%。 贈與超過某個限制的金額，就要課稅，這就是贈與稅的「免稅額」，現行免稅額是 244 萬元。 所以一個人贈與財富給其他人 (除了配偶例外)，超過 夫妻贈與稅免稅額 244 萬元，就要繳稅。 稅法並未限制民眾贈與財產給他人，只是有設定一個限制，超過這個限制的金額，政府就會與贈與人分一杯羹，希望財富多的人也同時付一筆錢給政府，政府再安排這筆錢給其他人，以免財產集中在少數人，達到「不患寡、患不均」的均富社會。 因為貧富差距惡化是人民不滿的根源，甚至會影響政權的穩定。
近年來台泥積極投入能源事業動力，2022年前3季的非水泥事業營收比例，由2021年同期的16%成長到29%，預期2022年全年度非水泥事業營收占比將逼近3成，目標希望能在2025年擴增至5成的水準。 夫妻贈與稅免稅額 台泥旗下的能元科技2022年前3季獲利衝至4.17億元，未來隨著產能逐漸的擴增，獲利可望更上一層樓，台泥未來在能源事業績效將成為營運新的動能。 台泥說，為了延攬、留任人才，因此決議買回庫藏股，供員工認股之用。 台泥臨時董事會決議執行庫藏股，以23.45元至50.99元區間價格，自1月5日起至3月3日買回2萬張，最高總金額10.19億元，若公司股價低於區間價格下限，將繼續買回。
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共有全部所得合併計稅、薪資所得分開計稅（以丈夫／妻子作為納稅義務人）、各類所得分開計稅（以丈夫／妻子作為納稅義務人），共５種方式。 其實報稅系統會自動跑出最有利的報稅方式，或是詢問國稅局的稅務人員。 最後，分居夫妻只要符合條件其中一個條件，就可以分開申報，切記在申請書上要註明「已分居」，才不會受罰。 條件為：分居半年並向法院聲請財產分別制、分居半年且法院依法裁定未成年子女扶養權、取得通常保護令或暫時、緊急保護令。
夫妻在稅務關係上，可說是剪不斷，理還亂，如何在錯綜複雜的相關租稅規定上，妥善運用夫妻相互贈與的方式，以達節稅的功效，是十分值得了解運用的知識。 三、 夫妻贈與稅免稅額 惟王太太若本身亦有龐大之財產，且身體欠安，有可能較王君早過世，贈與給太太可能無法達成減稅之目的反而增加太太的遺產稅，所以在作租稅規劃時宜多方考量。 國稅局指出，婚嫁贈與時點認定，必須在「子女登記結婚前後6個月內」，父母均可主張「子女婚嫁財物免稅額，不計入贈與總額」。
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就算子女有收入，但是父母如果擔心子女負擔太重，可以搭配分年贈與資金給子女用以償還房貸，而不要由父母一次性代償房貸，否則代償房貸會視為另一筆贈與，按償還金額課徵贈與稅。 最後，不動產連同貸款一併贈與雖然可以節贈與稅，但對日後出售不動產時的所得稅的影響也應同時評估，以免因小失大。 夫妻贈與稅免稅額 ●特別提醒：或許有些人誤以為是每位子女都享有一筆免稅額 244 萬元，可能是與美國稅法混淆了。 美籍父母贈與「每位子女」，目前 (2023 年) 免稅額為 16,000 美元，金額相當於新台幣 48 萬元而已。 美籍人士若在台灣贈與子女新台幣 244 萬元，有可能會發生不用繳納台灣贈與稅，但卻需要在美國申報贈與稅。 班傑明富蘭克林說過：我們的新《憲法》現已製定，且有望確保永久有效，但除了死亡和稅收，這世界上沒有什麼是確定的。
- 所以王君若想以贈與太太財產之方式分散財產，需及早規劃，因為王君死亡前2年內贈與配偶之財產仍需併入王君之遺產課稅，無法達成節省遺產稅之目的。
- ●特別提醒：父母對子女贈與現金，二人必須個別從自己的帳戶匯款。
- 一、夫妻相互贈與雖可免課贈與稅，但被繼承人死亡前二年內贈與配偶之財產，仍須列入遺產課稅，且依稅捐機關之見解，其並不屬於民法中配偶剩餘財產分配請求權的範圍，在課遺產稅時，配偶不得要求這部分贈與財產也要扣除半數。
- 阿明於 111 年 1 月 1 日贈與兒子小亮存款 200 萬元、 111 年 2 月 1 日又贈與女兒小利存款 244 萬元，一年內贈與他人之財產總值已超過免稅額 244 萬元，所以阿明應於 111 年 2 月 1 日隔日起 30 日內申報贈與稅。
- 目前十餘本著作主題涵蓋理財、信託、稅務、保險，應邀演講場數近2千場，連續十年獲得台灣金融研訓院菁英講座殊榮。
一般人都會覺得免去贈與稅就沒事了，但其實還是可能衍生遺產稅問題。 國稅局為了避免民眾透過配偶間變更要保人的手法逃稅，便規定變更要保人後2年內原要保人死亡，這些保單價值就必須計入遺產總額課徵遺產稅，不少人都會因為漏報此筆遺產被國稅局開罰。 夫妻之間的關係並非民法 967 或 夫妻贈與稅免稅額 969 規定的血親、姻親，因此，夫妻間財產買賣與贈與，不需要申報贈與稅，也就是說，夫妻之間轉帳匯款現金、土地，不用課徵贈與稅，土地也不需要課徵土地增值稅，不課徵仍需向國稅局申報，只是國稅局不會把這筆交易計入總額中。
(一)依土地稅法第二十八條之二規定，配偶相互贈與之土地，不課徵土地增值稅。 但於再移轉第三人時，以該土地第一次贈與前之原規定地價或前次移轉現值為原地價，計算漲價總數額，課徵土地增值稅。 降低綜合所得稅適用稅率：孫子女輩的收入通常較子女輩低，孫子女持有財產期間所產生的所得，可望適用較低的綜合所得稅率。 最後，規劃隔代繼承時，最好以協議分割的方式分配遺產，以避免不必要的家族糾紛。
- 傳承不動產給子女，繼承最簡單、免稅額較高，但若子女短期內有買賣該不動產的打算，可能會被課高額的房地合一稅，此時可以考慮用買賣不動產搭配贈與現金的方式傳承。
- （三）夫妻相互贈與房地，雖然不必繳納土地增值稅，但須多繳納一筆房屋契稅，還須支付不動產過戶相關的規費、印花稅及代書費等，整體是否合算，仍須視個別狀況衡量判斷。
- 因此，父親如果在同一年度先贈與100萬元給小孩，再轉贈100萬元給妻子，然後由妻子贈與小孩，由於配偶相互贈與之財產不列入贈與總額計算，因此，父親當年度的贈與總額仍只有100萬元，低於每人每年111萬元贈與免稅額，不會被課徵贈與稅。
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- 常見的房屋過戶方式有3種：房屋繼承、房屋贈與以及買賣。
