符合民法第1010條第2項難於維持共同生活，不同居已達6個月以上，向法院聲請宣告改用分別財產制者，於辦理法院宣告改用分別財產制之日所屬年度及以後年度申報時，可檢附法院裁定書影本各自辦理結算申報及計算稅額。 A：個人出售房屋財產交易所得之計算，如未申報或未能提供符合規定交易時之成交價格及成本費用等證明文件者，若標的房屋出售年度適逢坐落地鄉、鎮或縣轄市升格，應以財產交易時點為準，適用本部核定之鄉鎮、縣轄市或省轄市財產交易所得標準計算財產交易所得課稅。 （十八）什麼是重購自用住宅扣抵稅額？ （請詳填申報書附表三） 納稅義務人出售自用住宅房屋所繳納該財產交易所得部分的所得稅額，自完成移轉登記日起2 年內，如重購自用住宅房屋其價額超過原出售價額者，得於重購自用住宅房屋完成移轉登記 的年度，自其應納所得稅額中扣抵或退還，但原財產交易所得已自財產交易損失中扣抵部分 不在此限。 此項規定於先購後售者亦適用。
您的瀏覽器不支援JavaScript功能，若網頁功能無法正常使用時，請開啟瀏覽器JavaScript狀態。 答：所謂自用住宅用地，指土地所有權人或其配偶、直系親屬於該地辦竣戶籍登記且無出租或供營業用之住宅用地。 大陸地區人民辦理申報，應檢附載有統一證號、入出境紀錄的入出境許可證(如臺灣地區居留 證、居留入出境證、旅行證等)影本及其他與課稅有關證明文件，向其在臺灣地區居留、停留 地所屬的國稅局洽辦。 對政黨的捐贈，政黨推薦的候選人於105年度立法委員選舉得票率未達1%者〔107年 未辦理立法委員選舉，故以上次（105年度）選舉的得票率為準，民主進步黨、中國 國民黨、親民黨、時代力量、新黨、綠黨社會民主黨聯盟、台灣團結聯盟、信心希 望聯盟及民國黨推薦候選人得票率達1%〕或收據格式不符者，不予認定。 以「修繕貸款」或「消費性貸款」名義借款者不得列報扣除，惟如確係用於購置自 用住宅並能提示相關證明文件、所有權狀等，仍可列報，如因貸款銀行變動或換約 者，僅得就原始購屋貸款未償還額度內支付的利息列報，應提示轉貸的相關證明文 件，如原始貸款餘額證明書及清償證明書等影本供核。
答： 外僑辦理結算申報時，應將當年度已申報之所得額合併計算應納稅額，至於先前已繳納該年度稅款，可以退抵。 （一）營利事業所得稅稅率為20%，但課稅所得額在50萬元以下之營利事業，108年度稅率為19%，但其應納稅額不得超過課稅所得額超過12萬元部分之半數。 為利營利事業正確計算應納稅額，申報書訂有稅率及速算公式供參考運用。 大陸地區人民辦理申報，應利用現金或票據繳納其應納稅額（參照五、(二)之1.及6.）；經核 定有退稅者，可利用納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬在臺的新臺幣存款帳戶辦理（參照 五、(一)之2.），未提供存款帳戶或退稅款無法轉入存款帳戶者，由國稅局直接寄送退稅憑單( 支票)或退稅通知單。
108年度 綜合所得稅結算申報書: 機關介紹
股利所得中含有借入有價證券所分配的股利者：借券人於跨越除權除息基準日仍持有借入有價證券，其所領取股利如嗣後已返還出借人，該部分股利免計入借券人的所得。 借券人申報減除該部分股利時，請依有價證券借貸交易權益補償轉開專用憑單填寫。 109年5月1日至5月31日，提供「營利事業投資人明細及分配盈餘表」及「公司股東(獨資資本主、合夥人)股份(股票、出資額)轉讓通報表」可採網路申報作業。 答：土地所有權人如申請「一生一次」自用住宅用地稅率核課土地增值稅時，其面積限制為都市土地未超過3公畝或非都市土地未超過7公畝，如申請「一生一屋」自用住宅用地稅率核課土地增值稅時，其面積限制為都市土地未超過1.5公畝或非都市土地未超過3.5公畝。 申請扣抵或退還年度，先售後購者，為重購的所有權移轉登記年度；先購後售者，為出售的 所有權移轉登記年度。
二、108年度綜合所得稅結算申報書(一般) …綜合所得稅電子結算申報繳稅-申報查詢 – 財政部電子申報繳稅服務網108年度綜合所得稅結算申報繳稅紀錄查詢. 符合下列條件之一的申報戶，不必辦理個人所得基本稅額申報：1、申報綜合所得稅時，未適用投資抵減獎勵，且沒有「海外所得」、「特定保險給付」、「私募證券投資信託基金之受益憑證交易所得」及「非現金捐贈扣除額」等應計入基本所得額的項目者。 2、雖有前述應計入基本所得額的項目，但申報戶的基本所得額在670萬元以下者。 3、符合所得稅法規定免辦結算申報的非中華民國境內居住之個人。
（二十）大陸地區人民的臺灣地區來源所得課徵綜合所得稅注意事項： 大陸地區人民的臺灣地區來源所得課稅，視其於107年1月1日至同年12月31日在臺灣地區居留 、停留日數：居停留合計滿183日者，應辦理結算申報。 居停留合計未滿183日者，由扣繳義務人就源扣繳，免辦理結算申報，如有非屬扣繳範圍的所得，應由所得人依規定稅率申 報納稅(需使用該部分專用申報書)；如其有配偶屬臺灣地區境內居住個人時，亦得選擇由配偶 合併辦理結算申報。 但依郵政儲金匯兌法規定免稅的存簿儲金利息及依所得稅法規 定分離課稅的利息不包括在內。
108年度 綜合所得稅結算申報書: 納稅者權利保護專區
在學證明可利用當年度的繳費收據、學生證正反面影本、畢業證書影本或在學證明書，國外留學或就讀軍事學校者，可比照辦理。 納稅義務人與以永久共同生活為目的同居一家的其他親屬或家屬，同一戶籍者：戶口名簿影本或身分證影本或其他適當證明文件。 就是在職務上或工作上所取得的各種收入，包括薪金、俸給、工資、津貼、歲費、獎金、紅利、各種補助費和其他給與（如車馬費等）。 下榻儷萊商旅，感受台北市的獨特魅力。
3.取具107年度支付 該借款的利息單據正本。 4.如屬配偶所有的自用住宅，其由納稅義務人向金融機構借 款所支付的利息，以納稅義務人及配偶為同一申報戶，始可列報。 5.2個門牌的房屋 打通者，僅能選擇其中1屋列報。 A.納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬的醫藥和生育費用，以付與公立醫院、全民健 康保險特約醫院及診所或經財政部認定其會計紀錄完備正確的醫院者為限，受有保 險給付部分，不得扣除。
108年度 綜合所得稅結算申報書: 財政部及所屬機關
財產交易損失扣除額：納稅義務人、配偶及申報受扶養親屬的財產交易損失（須檢附 有關證明損失的文據），每年度扣除額，以不超過當年度申報的財產交易所得為限。 當 年度無財產交易所得可資扣除或扣除不足者，得以以後3年度的財產交易所得扣除。 財產 交易損失的計算，參照七、(八)財產交易所得的計算。
一、109年度綜合所得稅結算申報書…(六)申報書(大陸地區人民於一課稅年度內在臺灣地區居留、停留合計未滿183天者…二、109年度個人所得基本稅額申報表. 108年度營利事業所得稅各類申報書目前已完成修訂，請至高雄國稅局()網站下載。 答：納稅義務人未在期限內繳納稅款，每超過2日，按應繳稅額加徵1%滯納金，超過30日未繳納者，由國稅局移送法務部行政執行署強制執行，除應繳納稅款及滯納金外，應繳本稅應自滯納期滿之次日起至納稅義務人繳納之日止，依郵政儲金一年期定期儲金固定利率，按日加計利息，一併徵收。
政治獻金法規定的捐贈： 依政治獻金法規定，個人對同一擬參選人每年捐贈總額不得超過10萬元，且每一申 報戶每年對各政黨、政治團體及擬參選人捐贈的扣除總額，不得超過各該申報戶當 年度申報的綜合所得總額20％，其金額並不得超過20萬元。 但有該法第19條第3項規 定情形之一者（如：對於未依法登記為候選人或登記後其候選人資格經撤銷者的捐 贈、收據格式不符、捐贈的政治獻金經擬參選人依規定返還或繳交受理申報機關辦 理繳庫等），不予認定。 個人住宅所有權人依租賃住宅市場發展及管理條例第17條規定，將住宅委託代管業或出租予包租業轉租，契約約定供居住使用1年以上者，得依下列規定減徵所得稅：○1 出租期間每屋每月租金收入不超過6千元部分，免納所得稅。 ○2 出租期間每屋每月租金收入超過6千元者，就超過部分減除該部分之必要損耗及費用後之餘額為租賃所得。 該必要損耗及費用可逐項舉證申報，如不逐項舉證申報，每屋每月租金收入超過6千元至2萬元部分，必要費用標準為應稅租金收入的53%；每屋每月租金收入超過2萬元部分，必要費用標準為應稅租金收入的43%。
必要損耗及費用（如申報書附表一的折舊、修理費、地價稅、房屋稅、以出租財產為保險標的物所投保的保險費、向金融機構借款購屋而出租的利息等）可逐項舉證申報；如不逐項舉證申報，本年度規定的必要費用標準，為租金收入的43%。 但出租土地的收入僅得扣除該地當年度繳納的地價稅，不得扣除43%必要的損耗和費用，並請檢附地價稅單及土地租賃契約書影本供核。 個人取得稿費、版稅、樂譜、作曲、編劇、漫畫及講演的鐘點費收入，全年合計不超過18萬元者，得全數扣除，但超過限額者，就超過部分減除成本及必要費用後，以其餘額申報為執行業務所得。 符合民法第1089條之1不繼續共同生活達6個月以上，法院依夫妻之一方、主管機關、社會福利機構或其他利害關係人之請求或依職權酌定關於未成年子女權利義務之行使或負擔者，於辦理法院裁定之日所屬年度及以後年度之綜合所得稅結算申報時，可檢附法院裁定書影本各自辦理結算申報及計算稅額。
109年度申報結果查詢[110年5月1日~6月30日申報資料].綜合所得稅申報結果查詢.109年度綜合所得稅電子結算（網路）申報收執聯下載【限憑證、行動電話認證及行動識別】. 五、配合境外資金匯回管理運用及課稅條例自108年8月15日施行，營利事業自其具控制能力或重大影響力之境外轉投資事業獲配並匯回投資收益，如經申請核准依該條例按8%（第一年匯回）或10%（第二年匯回）稅率課稅，即免依所得稅法、臺灣地區與大陸地區人民關係條例及所得基本稅額條例規定課稅，惟一經擇定不得變更。 爰於申報須知新增說明，上開轉投資收益無須計入損益及稅額計算表第35欄「投資收益」，其已依來源地稅法規定繳納之所得稅，不得申報扣抵應納營利事業所得稅。 候選人自選舉公告發布日起至投票日後30 日內，所支付與競選活動有關的競選經費，於規定最高金額內減除政治獻金及依公職 人員選舉罷免法第43條規定政府補貼競選經費後的餘額，可於投票日年度列報扣除。 應檢附文件：A.已開立政治獻金專戶收受政治獻金者，應檢附向監察院申報的會計報 告書影本、經監察院審核完竣的擬參選人政治獻金收支結算表及選舉委員會通知領取 競選費用補貼的相關文件。
（十七）什麼是投資抵減稅額？ （須檢附投資抵減稅額證明書或餘額表，並詳填申報書附表四） 1. 個人依廢止前促進產業升級條例第8條規定，原始認股或應募屬新興重要策略性產業發行的記 名股票，持有時間達3年以上者，得以取得該股票價款依規定抵減率計算限度內，抵減自當年 度起5年內應納綜合所得稅額。
(二)納稅義務人或配偶的薪資所得分開計算稅額，其餘各類所得合併計算稅額。 (三)納稅義務人或配偶的各類所得分開計算稅額。 六之一、什麼情況下分居的納稅義務人及其配偶可各自辦理綜合所得稅結算申報及計算稅額？ (一)納稅義務人及其配偶符合下列情形之一，得各自辦理綜合所得稅結算申報及計算稅額： 1.
須檢附填具抬頭的單據正本，單據已繳交服務機關申請補 助者，須檢附經服務機關證明的該項收據影本。 ： 利用本人或他人參與晶片金融卡網際網路繳稅作業之金融機構所核發的晶片金融卡，安裝讀卡機（與自然人憑證讀卡機同），透過綜合所得稅電子結算申報繳稅系統或網路繳稅服務網站即時轉帳繳稅。 查詢參與晶片金融卡網際網路繳稅作業之金融機構，請至上述網址查閱。 ：利用金融機構或郵局貼有「跨行：提款＋轉帳＋繳稅」標籤的自動櫃員機繳納，免填繳款書，但應將自動櫃員機轉帳繳納交易明細表附於申報書，辦理申報。
（十九）大陸地區來源所得可扣抵稅額及免稅額、扣除額之申報注意事項： 有大陸地區來源所得，應將所得發生處所名稱、地址及所得總額詳細填列，併同臺灣地區來 源所得課徵所得稅。 各種公職人員罷免案，自提議人的領銜 人領取連署人名冊格式之日起至宣告不成立之日止；已宣告成立者則延長至投票日後 30日內，提議人的領銜人及被罷免人所支付與罷免活動有關的費用，於同法第41條規 定候選人競選經費最高金額內，可於罷免案宣告不成立之日或投票日年度列報扣除。 一次領取總額在180,000元乘以退職服務年資的金額以下者，課稅所得額為0。 超過180,000元乘以退職服務年資的金額，未達362,000元乘以退職服務年資的金額部分，以其半數為課稅所得額。 超過362,000元乘以退職服務年資的金額部分，全數為課稅所得額。 權利金所得指以專利權、商標權、著作權、秘密方法和各種特許權利，供他人使用而取得的權利金收入，減去合理而必要損耗及費用（應舉證）後的餘額。
但出售土地、家庭日常使用的衣物、傢俱的交易所得，依法免稅。 出售或交換房屋所得歸屬年度，以所有權移轉登記完成日期的年度為準；拍賣房屋以買受人領得執行法院所發給權利移轉證書日期所屬年度為準。 納稅義務人如接獲電話通知退稅時，應先向戶籍所在地國稅局所屬分局、稽徵所或服務處洽詢，以免受騙。
答：供持有身心障礙手冊或證明，並領有駕駛執照者使用，且為該身心障礙者所有之車輛，每人以1輛為限；因身心障礙情況，致無駕駛執照者，其本人、配偶或同一戶籍二親等以內親屬所有，供該身心障礙者使用之車輛，每一身心障礙者以1輛為限，可申請免徵使用牌照稅。 但汽缸總排氣量超過2,400 cc、完全以電能為動力之馬達最大馬力超過262英制馬力（HP）或265.9公制馬力（PS）者，其免徵金額以2,400 cc、262英制馬力（HP）或265.9公制馬力（PS）車輛之稅額為限，超過部分，不予免徵。 答：房屋稅是按月計課，如果實際使用情形或持有房屋戶數有變動，應於30日內以電話、傳真或申請書等方式向房屋所在地之稅捐分處申請改課。 如在變更月份16日以後申報者，自次月份適用變更後稅率，在變更月份15日以前申報者，當月份適用變更後稅率。 答：外國人出售土地，應自訂立買賣契約之日起30日內向土地所在地稅捐分處申報土地移轉現值，如欲申請按自用住宅用地稅率核課土地增值稅，應於土地移轉現值申報書上勾選按自用住宅用地稅率核課，並檢附契約書、外僑居留登記證及護照影本各1份。 如納稅義務人有短漏報所得，在未經檢舉及未經稽徵機關或財政部指定之人員進行調查前，自動提出補報者，除補徵稅款外，應就補徵之稅款加計利息一併徵收，可免予處罰。
- 一、108年度綜合所得稅 結算申報書(簡式)、範例.
- 六之一、什麼情況下分居的納稅義務人及其配偶可各自辦理綜合所得稅結算申報及計算稅額？
- 但採用網際網路申報者，僅限以納稅義務人或配偶的金融機構或郵局存款帳戶委託轉帳繳納稅款。
- 至承買人取得該房屋受領之違約金核屬其他所得，應合併該取得年度之所得，申報課稅。
- 但是如果在未經檢舉及未經稽徵機關或財政部指定之人員進行調查前，自動提出補報者，除補徵稅款外，應就補徵之稅款加計利息一併徵收，可免予處罰。
分開計稅：無論納稅義務人或配偶的各類所得採合併或分開計算稅額，全戶股利及盈餘不計入綜合所得總額，以全戶股利及盈餘合計金額按28%單一稅率分開計算稅額，再與其他類別所得的應納稅額加總，計算應繳(退)稅額。 一、109年度綜合所得稅結算申報書 … (六) 申報書(大陸地區人民於一課稅年度內在臺灣地區居留、停留合計未滿183天者 … 二、109年度個人所得基本稅額申報表.
A：納稅義務人所有房屋遭法院拍賣，其財產交易所得年度之認定，以買受人領得執行法院所發給權利移轉證書之日之所屬年度為準，不適用本部73年5月28日台財稅第53875號函規定。 繳憑單上格式代號說明欄列印【薪資salary：50，給付yyy年mm月dd 日. 】 …107年度綜合所得稅結算申報書說明 – 電子申報繳稅 – nat.gov.tw從108年5月1日起至108年5月31日止，都可申報，請儘早辦理，以免最後幾天的排隊擁擠。 （二）為使企業能依自身營運策略，保留自有資金以因應未來投資及擴廠需求，自107年度起營利事業未分配盈餘應加徵營利事業所得稅稅率由10%調降至5%。 配合營利事業以依商業會計法、證券交易法或其他法律有關編製財務報告規定處理之「本期稅後淨利」為未分配盈餘計算基準，特於申報須知增修欄位說明，提醒營利事業正確填報。
