與舊制不同處在於，修法後的「房地合一稅 2.0」提高對短期買賣房屋者之稅率，以維護居住正義，避免房屋淪為商品移轉。 凡持有房產 2 年內出售房產者，需課以 45%稅率；持有房產 2 年至未逾 5 年者，課以 35 %稅率；持有房產 5 年以上未逾 10 年者，課以 20% 稅率；持有房產超過 10 年以上者，則不受影響。 至於自用住宅之買賣、夫妻間贈與、被繼承取得之房產交易是否需要納稅？ 取得成本須為購入房屋、土地達可供使用狀態前支付之必要支出，如契稅、印花稅、代書費、規費、公證費、仲介費等。 如果您今天是買房子的話，那麼就無須特別向戶政事務所申請印鑑章和印鑑證明，只要提供代書一顆便章即可代理您向地政事務所申辦不動產移轉登記手續。
購入房屋、土地達到可供使用狀態前所支付的必要費用（如契稅、印花稅、代書費、規費、公證費、仲介費等），以及在房屋及土地所有權移轉登記完成前，向金融機構借款的利息。 因繼承或受贈取得者，以繼承或受贈時房屋評定現值及公告土地現值按政府發布之消費者物價指數調整後的價值為準。 應準備資料：土地登記申請書、土地及建物所有權買賣移轉契約書、土地增值稅繳款書、契稅繳款書、土地及建物所有權狀正本、買賣雙方身分證(或戶口名簿)影本、出賣人之印鑑證明。 若採網路申報者，在申報期限內將正確資料重新上傳即可，但若超過申報期限，不論用何種申報方式，都須向戶籍所在地的稽徵機關辦理書面更正。
合所得稅舊制：申報期間：房屋所有權移轉登記日所屬年度之綜合所得稅結算申報期間(翌年5月1日至31日)。 課稅範圍：交易房屋係103年1月1日以前取得或於103年1月2日至104年12月31日之間取得且持有期間在2年以上者。 應準備資料：綜合所得稅結算申報書、不動產買賣契約書影本(私契)、價款收付紀錄、成本及必要費用證明文件、其他有關文件。 稅務局歐局長表示基隆市推動不動產移轉一站式服務，大大簡化流程，過去辦理不動產登記前都要跑戶政、稅務多個機關再到地政事務所送件，現在透過地方稅網路申報系統的介接，在家就可以直接線上申辦，並可查調地籍資料，申報後繳清稅款，民眾到地政送件申報過戶，地政可取得稅務申報資料。
個人房屋申報書: 財政部因應嚴重特殊傳染性肺炎專區
您的瀏覽器不支援JavaScript功能，若網頁功能無法正常使用時，請開啟瀏覽器JavaScript狀態。 申報期間：契約成立之日起30日內，由取得房屋所有權人填寫契稅申報書，檢附公定格式契約書及有關文件向當地主管稽徵機關申報契稅。 應準備資料：契稅申報書、建物所有權狀影本、建物所有權買賣移轉契約書(繳納印花稅後)、買賣雙方身分證(戶口名簿)影本、印章，並查欠房屋稅。
申請因經濟弱勢辦理綜合所得稅延期或分期繳納稅款作業(健保卡) 納稅義務人因經濟弱勢，致無法於規定期間內繳納稅捐，申請延期或分期繳納綜合所得稅應納稅款（含自繳稅款及核定補徵稅款）。 申請因經濟弱勢辦理綜合所得稅延期或分期繳納稅款作業(自然人憑證) 納稅義務人因經濟弱勢，致無法於規定期間內繳納稅捐，申請延期或分期繳納綜合所得稅應納稅款（含自繳稅款及核定補徵稅款）。 【嘉義縣訊】嘉義縣財政稅務局表示，一般房屋移轉(如買賣、贈與、承典、交換及分割等)，應於契約成立之日起30日內，填寫契稅申報書表，檢附公定格式契約書及有關文件，向當地主管稽徵機關申報契稅。 未依規定期限申報者，每超過3天，則加徵應納稅額1％的怠報金，最高以應納稅額為限，但不得超過新台幣15,000元。 若有漏報或短報情事，經稅務機關查得或經人檢舉屬實者，除應補繳稅額外，另處以應納稅額1至3倍之罰鍰。 該局特別提醒民眾為守護自身荷包，應注意掌握契稅申報期限，以免因一時疏忽延誤申報時效而受罰。
個人房屋申報書: 個人房屋土地交易所得稅申報自繳稅款
申請補印綜合所得稅結算申報書影本(健保卡) 可透過線上(健保卡)、臨櫃或郵寄方式，申請補印5年內綜合所得稅結算申報資料。 申請補印綜合所得稅結算申報書影本(自然人憑證) 可透過線上(自然人憑證)、臨櫃或郵寄方式，申請補印5年內綜合所得稅結算申報資料。 新制「房地合一稅2.0」自 2021 年 7 月 1 日上線，凡售出 105 年 1 月 1 日起取得之房屋，符合《所得稅法》修法「房地合一稅」，須按持有房產時間課以指定稅率；若出售時間在 個人房屋申報書 2021 年 7 月 1 日後，則配合新制「房地合一稅 2.0」，繳納相關稅額。 這次修法將預售屋、達一定持股或出資台灣境內房產納入範圍，以減緩房價居高不下。 您的瀏覽器不支援或未開啟JavaScript功能，將無法正常使用本系統，請開啟瀏覽器JavaScript功能，以利系統順利執行。
- 凡持有房產 2 年內出售房產者，需課以 45%稅率；持有房產 2 年至未逾 5 年者，課以 35 %稅率；持有房產 5 年以上未逾 10 年者，課以 20% 稅率；持有房產超過 10 年以上者，則不受影響。
- 課稅範圍：交易房屋、土地係105年1月1日以後取得或於103年1月2日至104年12月31日之間取得且持有期間在2年以內者。
- 若有漏報或短報情事，經稅務機關查得或經人檢舉屬實者，除應補繳稅額外，另處以應納稅額1至3倍之罰鍰。
- 三、出售舊房屋土地與新購新房屋土地的時間(以房屋土地完成移轉登記日或房屋使用權交易為準)差距2年以內。
- 2、申報所得稅綜請於交易年度次年5月31日前併同當年度綜合所得稅申報出售房屋的財產交易所得。
- 您的瀏覽器不支援JavaScript功能，若網頁功能無法正常使用時，請開啟瀏覽器JavaScript狀態。
- 1、申報所得稅房地合一新制：申報期間：房屋、土地完成所有權移轉登記日之次日起算30日內，向該管稽徵機關辦理申報。
提供全國各地以網路申領地政電子謄本服務，包含地籍謄本、地價謄本及地籍圖謄本；也提供早期人工謄本線上申領與建物門牌查詢、新舊地建號對照查詢等服務。 若有以下所得，必須一併申報：營利、執行業務、薪資、利息、租賃、權利金、自力耕作漁牧林礦、財產交易、競技競賽及機會中獎之獎金或給與、退職所得，以及其他所得。 使用自然人憑證或健保卡加密碼確認身分，就能免費查調自身的建物及地籍資料，同時可以自動帶入申報系統，簡化申報登打程序。 在此特別提醒，該稅捐制度不因交易虧損而免除繳納義務，特別是因為繼承、自地自建、有買賣給付價金等交易，符合條件下仍須繳稅，請記得在報繳認定日起 30 日內申報，避免受罰。
也就是說，若交易日為 2021 月 7 月 1 日，申報最晚時間為 7 月 31 日內就需要申報房地合一所得稅。 總結來說，這次修法對自住宅而言，只要持有並設籍滿 6 年，即便後續賣屋課稅所得超過 400 萬元，超出部分仍可享 10 % 稅率優惠(低於 400 萬免稅)；2 年內交易可申請重購退稅 (延伸閱讀：【重購退稅】申請條件/退還稅額試算/申請教學及案例一次看)。 至於出售預售屋、因持股或出資額達一定標準的朋友，如所有條件均符合，須依據「房地合一稅2.0」繳納房地合一稅。 舉例來說，王小姐有一戶 1000 萬元之房地產，於 2021 年 7 月 2日出售，賣出價格為 1460 萬元，扣除仲介及代書費用 45 萬、土地漲價總數額 15 萬(該土地漲價總額為依據交易當年公告現值-前次移轉現值)。
個人房屋申報書: 申辦書表
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實際上，房地合一稅是《所得稅法》的部分修正條文，在此條文通過之前，土地價值並不列在所得稅課稅範圍，僅房屋價值需繳所得稅。 自 105 年 1 月 1 日起制定「房地合一稅」，若期間進行買賣交易，須合併房屋、土地價值。 該局提醒，未依規定於期限內申報契稅者，每逾3日加徵應納稅額1％的怠報金，最高以應納稅額為限。 但不得超過新臺幣1萬5千元；如經主管稽徵機關查得匿報或短報契稅，或經人舉發查明屬實者，除應補繳稅額外，並加處應納稅額1倍以上3倍以下之罰鍰。 小財出售房地產的課稅所得為400萬元(成交價額1,460萬元-取得成本1,000萬元-仲介及代書費用45萬元-土地漲價總數額15萬元)，依持有期間乘上稅率，即可知要繳多少稅（如下表）。
個人房屋申報書: 資訊總覽
該局提醒，民眾報稅後若發現錯誤，可以重新填寫1份正確申報書，補辦個人房屋土地交易所得稅申報；採用網路申報者，只要將正確資料在申報期限內重新上傳申報即可。 但若已逾申報期限，不論採何種申報方式，均須向戶籍所在地(原申報)稽徵機關辦理書面更正申報。 臺中市政府地方稅務局說明，納稅義務人應於不動產買賣、贈與、承典、交換、分割或占有等6種原因而取得房屋所有權，須於契約成立之日起或依法申請為所有權人之日起30日內，填具契稅申報書向稅捐稽徵機關申報契稅，另外，如為繼承或遺贈等原因而取得所有權，則無須申報契稅。 申請因天災事變辦理綜合所得稅延期或分期繳納稅款作業(健保卡) 納稅義務人因天災、事變、不可抗力之事由，致無法於規定期間內繳納稅捐，免加計利息，申請延期或分期繳納綜合所得稅應納稅款（含自繳稅款及核定補徵稅款）。 申請因天災事變辦理綜合所得稅延期或分期繳納稅款作業(自然人憑證) 納稅義務人因天災、事變、不可抗力之事由，致無法於規定期間內繳納稅捐，免加計利息，申請延期或分期繳納綜合所得稅應納稅款（含自繳稅款及核定補徵稅款）。
代書會在買賣流程中約定一個備件用印的時間點，將不動產移轉契約書蓋上印鑑章及附上印鑑證明後，代書即可代理賣方本人向地政事務所申辦不動產移轉登記手續，而無須請本人親自前往地政事務所驗證身分。 若持有時間為 1 年半，依法在 2 年內稅率為 45%，應繳納 180 萬；若持有時間在 3 年，依法在 2~5 年內稅率為 35%，應繳納 140 萬元。 4.未領建照執照或完工證明之房屋，請另附未辦保存登記 ( 所有權登記 ) 之房屋申請設立房屋稅籍承諾書(或切結書) 、門牌證明、建物正、側面照片正本。 應減除依土地稅法規定計算之土地漲價總數額，實務上，可參考土地增值稅繳款書所載之「土地漲價總數額」之金額。
1、申報所得稅房地合一新制：申報期間：房屋、土地完成所有權移轉登記日之次日起算30日內，向該管稽徵機關辦理申報。 個人房屋申報書 課稅範圍：交易房屋、土地係105年1月1日以後取得或於103年1月2日至104年12月31日之間取得且持有期間在2年以內者。 應準備資料：個人房屋土地交易所得稅申報書、繳款書、不動產買賣契約書影本(私契)、價款收付紀錄、成本及必要費用證明文件、其他有關文件。 2、申報所得稅綜請於交易年度次年5月31日前併同當年度綜合所得稅申報出售房屋的財產交易所得。
凡在指定時間內持房，並從事賣房交易者，需依據持有房地時間長，課以指定稅率。 也因為該項制度是針對「房地產轉移」所課徵之所得稅，將「土地」、「房屋」價值合併計算，因此只有在房屋售出時才須申報繳稅。 二、申請時限：應於重購自住房屋、土地完成移轉登記(或房屋使用權交易)之次日起算5年內提出申請。 三、出售舊房屋土地與新購新房屋土地的時間(以房屋土地完成移轉登記日或房屋使用權交易為準)差距2年以內。 四、應退還稅額計算： (一)重購價額大(等)於出售價額：已納稅額。 五、重購的自住房屋土地，於重購後5年內改作其他用途(如未設戶籍登記及居住，或出租、供營業、執行業務使用)或再行移轉，國稅局將追繳原扣抵或退還稅額。
個人房屋申報書: 營利事業、獨資合夥房地如何申報「房地合一稅2.0」？
未提示因取得、改良及移轉而支付的費用者，得按成交價額3%計算，並以30萬元為限。 (二) 必要費用與提供勞務直接相關，由所得人負擔的「職業專用服裝費」、「進修訓練費」、「職業上工具支出」3項必要費用為限。 【成交價額 1 億 1,600 萬元 – 可減除成本 1 億 200 萬元 – 可減除移轉費用 39 萬元】，並補繳稅額及滯納利息等共 493 餘萬元。 本網站使用前瞻技術提供更好的使用體驗，同時尊重使用者隱私，為維護您的權益，開始使用前懇請事先詳閱「隱私權保護政策」。 當您點擊「我同意」時，視同您已充分了解並同意本網站智能客服「E-GOV小幫手」開始蒐集與處理您所提供的資料，蒐集範圍將包含使用COOKIE記住您的角色與當次對話紀錄。
【配偶贈與房屋依據贈與者取得房屋日而定】若個人以獲贈方式取得配偶贈與之房屋，則課稅方式依據配偶取得該房屋、土地的取得日而定，進而課以舊制或新制之稅額。 若配偶當初取得房屋取得時間在 105 年 1 月 1 日後，則比照新制，依據房屋持有時間、稅率繳納。 房地係繼承或受贈取得者，應以繼承或受贈時之房屋評定現值及公告土地現值按政府發布之消費者物價指數調整後之價值為取得成本。 (臺中訊)因買賣、贈與取得房屋，應於契約成立日起30日內申報契稅，未依規定期限申報者，會被加徵怠報金。
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應準備資料：土地增值稅申報書、土地所有權狀影本、土地所有權買賣移轉契約書(繳納印花稅後)、買賣雙方身分證(或戶口名簿)影本、印章，並查欠地價稅。 申請加計利息辦理綜合所得稅分期繳納稅款(健保卡) 納稅義務人因客觀事實發生財務困難，不能於繳納期間內一次繳清綜合所得稅應納稅款及罰鍰，可申請加計利息分期繳納。 申請加計利息辦理綜合所得稅分期繳納稅款(自然人憑證) 納稅義務人因客觀事實發生財務困難，不能於繳納期間內一次繳清綜合所得稅應納稅款及罰鍰，可申請加計利息分期繳納。 個人房屋申報書 從 2021 年 7 個人房屋申報書 月 1 日開始，交易日之次日起算30 日內申報繳納。
國稅局呼籲，個人轉讓預售屋，如有疏忽漏未申報所得，請依稅捐稽徵法第 48 條之 1 規定在未經檢舉、未經稅捐稽徵機關或財政部指定之調查人員進行調查前，儘速向戶籍所在地稽徵機關自動補報繳所得稅，可加息免罰，以免遭查獲後補稅處罰。 4.「機關鄉鎮」：納稅義務人為中華民國境內居住之個人（居住者），為申報時戶籍地或居留證地址所在地的國稅局；非中華民國境內居住之個人（非居住者），為交易房屋土地坐落地的國稅局。 您使用的是已經不支援的過時作業系統，將無法瀏覽本網站，請更新您使用的作業系統以確保瀏覽的流暢與安全。 稅務局進一步說明，取得房屋如是經由法院判決確定或法拍，亦應於判決確定日或法院發給權利移轉證明書之日起30日內申報契稅。 （臺中訊）臺中市政府地方稅務局表示，房屋如有增建或改建時，應向房屋所在地稅捐稽徵機關申報房屋稅籍有關事項及使用情形，但若僅是進行換裝門窗、隔間粉刷或外牆拉皮等內外部整修，不屬房屋稅條例所訂之「改建」範圍，則不需要申報。 申報期間：土地所有權移轉時，雙方當事人應在訂定契約之日起30日內，向土地所在地稅捐稽徵機關申報土地移轉現值，按其土地漲價總數額徵收土地增值稅。
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